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贷款是银行以持票人持有未到期票据为对象所发放的贷款。所以，票据是一
种交易行为，贴现对执票人来说，是出让票据，提前收回垫支于商业信用的
资金；对于银行来说，是买进票据所载权利，票据到期，银行可以取得票据
所载的金额。
贴现贷款方式的特点是：
①流动性高；②安全性大；③自偿性强；④用途确定；⑤信用关系简单；
2．贴现贷款程序
（1）企业申请。收款人申请贴现时应提供承兑汇票，填写《贴现凭证》
代申请书，提交据以签发的交易合同、发货票和运单。
（2）信贷员审查。一是审查票据的真实性，通过对合同、发货运单的审
查，核实发生商品交易的真实性、合法性及汇票的真伪。二是审查贴现凭证
项目填写是否准确，申请贴现金额与承兑汇票票面金额是否相符。三是审查
贴现款项的用途是否符合贷款条件，这是最重要的一条。四是审查未经银行
承兑的商业承兑汇票的付款人的资信，必要时通过付款人开户银行进行调
查，以便保证贴现款项到期偿还。审查后写出书面报告，并在《承兑汇票贴
现审批书》（见表1．1）上签署意见，连同有关资料交信贷科（股）长审核。
（3）科（股）长审核。对信贷员审查的内容和意见进行认真审核，根据
有关政策及贷款规模、资金确定是否贴现。在审批书签署意见后送行长审批。
（4）行长（主任）审批。如果批准，由信贷部门在贴现凭证上填写适当
的利率，企业在汇票背面加盖预留印鉴，交会计部门办理手续。贴现期一律
从贴现之日至汇票到期日止。如果不批准贴现，由信贷部门向企业说明原因，
将汇票及有关资料退还。
（5）监督使用与到期收回。贴现到期日前（往返邮程时间＋划款办理手
续时间＋壹天）贴现银行将承兑汇票划给承兑银行或承兑企业开户行，向承兑
人收取票款。若票款不能按期划回，贴现银行从贴现申请人帐户扣收，并对
尚未扣回部分收取贷款利息和罚息。
表1 ． 1 承兑汇票贴现审批书
年月日贴现凭证编号：
项目全称地址开户行名帐号
称
收款单位
付款单位
汇票发票
汇票号码
汇票金额
汇票金额
承兑单位
汇票到期
日
或银行
日
信贷员（章）
科（股）长（章）
行长（主任）（章）
年月日
年月日
年月日
七、银行贷款的操作程序
□企业单位提出贷款申请
凡经县以上工商行政管理部门依法登记注册，持有经营执照，实行独立
核算，有一定的自有流动资金，建立流动资金补充制度，在银行开立帐户的
企业，均可向银行申请建立借贷关系。申请时，提交《工交企业建立信贷关
系申请审批书》或《商业企业津立信贷关系审批书》，一式两份。已建立借
贷关系的企业，在生产经营过程中的合理流动资金需要，可向银行申请流动
资金贷款。申请时，必须提交《工交生产企业借款申请审批书》和《商业企
业借款申请审批书》。
□银行审查和审批
银行接到企业的借贷申请后，首先由信贷员进行审查，审查的内容包括：
申请书填写的内容是否齐全，数字是否真实、准确，印鉴与预留银行印鉴是
否相符；审查贷款的真实用途是否会理；贷款发生的主客观原因以及企业的
信誉状况；审查企业近期经营状况、企业挖潜计划、流动资金周转加速计划
以及流动资金补充计划的执行情况；审查企业的发展前景以及企业的负债能
力等。
信贷员审查后，报上级领导审批。流动资金贷款原则上实行三级审批制
度，即信货员审查，信贷科（股）长审核，行长（主任）审批。凡参与审查、
核批的人员。都应按前面所列内容，认真审查、审核，并在申请审批书上签
字。
□贷款的发放
贷款经批准后，银行与企业单位签订借款合同。根据《借款合同条例》，
银行在与借贷单位签订借款合同过程中，必须审查借款方的主体资格，如有
担保人的，还应认真审查保证人的资格。按民法原理和银行贷款合同实际，
通常在订立银行借贷合同时，应明确下列条款：
（1）债权人及债务人对货币借贷的意思表示。
（2）债权人对债务人贷放金额。
（3）借贷期间。
（4）本金偿还办法。
（5）利率及利息的支付办法。
（6）债务不履行时应负的迟延责任或违约金。
（7）借贷的用途。
（8）期限利益丧失的后果。
（9）担保权的设定及担保物出现瑕疵和危险的法律责任。
（10）担保人的保险约定以及债权人对保险受益人的约。
（11）债务人届时不偿还贷款时，有关担保物处分的条款。
（12）对债务人在银行存款抵销债务的约定。
（13）债务抵充的顺序。
（14）保证人应负的责任。
（15）与外国客户发生借贷时，依约确定发生争议纠纷时适用的准据法。
（16）发生履行合同纠纷涉外诉讼时，双方合意确定的管辖法院。
（17）债务履行地。
（18）合同的效力所涉及的人的范围。
（19）债权人的名称。
（20）借贷人及保证人的姓名地址。
（21）签订合同日期。
（22）合同生效日期。
借款合同一式两份，合同双方各执一份。办理担保手续的借款合同一式
三份。借、贷、保三方各执一份。经公证后的借款合同，公证机关还执一份。
同时填好《借款借据》，银行经办人员认真审核《借款借据》的各项内容是
否无误，是否与《借款合同》相符。《借款借据》审查无误后，由科（股）
长或行长（主任）签字，送会计部门办理贷款过户手续。
□贷款的检查
贷款发放后7—10 天，要对贷款用途、贷款的物资保证情况、企业还款
能力和来源以及商业企业的库存情况等进行跟踪检查，并根据检查结果填写
《贷款跟踪检查表》（见表1．2）。
对未按借款合同规定使用贷款要提出处理意见，经科（股）长同意后执
行。对问题突出、性质严重的，要及时报告行长采取紧急措施。经检查按借
款合同的有关规定使用贷款的，信贷员签署意见后交内勤保管，不再报科
（股）长或行长。除跟踪险查外，在贷款未收回前还要进行定期检查，发现
问题，及时解决。
表1 ． 2 贷款跟踪检查表
贷户名称：No
贷款计划额贷前占用贷本次贷款额
款额
本次贷款期贷款用途借款合同号
限码
主要品种单位单价数量金额期末库存量月均现库
销存够
本（ 耗） 销
次购量（ 耗）
货进时间
款物
实资
际用于
用途其他
生产经营计
划和购销合
同执行情
况、问题
资金占用和
贷款使用计
划执行中的
情况、问题
货款按期收
回的可靠程
度， 担保人和
抵押品方面
的情况
检查人员意
见检查人年月日
对检查情况
的处理意见
及措施信货科（ 股） 长年月日
贷户处理
意见负责人结果有关部门负责人
年月日年月日
说明：1．此表用于贷后检查贷款是否按规定用途使用，有无挪用、变相
挪用或套用贷款；所购进物资是否适销对路，生产产品是否符合社会和市场
需要，有无新的积压：贷款使用效果如何；及时督促贷款户解决影响贷款按
期归还的问题。
2．此表主要系有档备查，发现有重大问题拟采用信贷制裁时，应抄送企
业及其主管部门。
□贷款的回收
贷款到期，一般由借款单位主动开出结算凭证，归还贷款本息或由银行
从其存款帐户中扣收贷款本息。企业在贷款到期时无资金还款，借贷部门不
同意展期的，由会计部门于贷款到期次日转入逾期贷款户，按规定加收利息。
办理担保的企业，信贷部门通知企业借款担保单位，督促担保单位归还。
企业因客观原因借款不能按期归还时，应提前5 天向银行提交书面申
请，填写《借款展期申请审批书》（见表1．3），说明展期理由，申请展期
金额及展期到期日，由信贷人员审查核实后，按审批权限报送有关领导审批。
企业一笔贷款只能展期一次，展期最长时间不能超过原贷款期限。
对于违反《借款合同》的借贷者，国家计划委员会、财政部、中国人民
建设银行联合发布的《关于国家预算内基本建设投资全部由拨款改为贷款的
暂行规定》规定：“贷款在合同期限内尚未还清的，贷款银行有权追回贷款，
或者商请借款单位的其他开户银行代为扣款清偿，并对逾期部分按原定利率
加息20％”；“借款单位不按合同的规定的用途用款，贷款银行有权收回部
分贷款，并对违约使用部分按原定利率罚息50％”。银行对逾期未归还贷款
者，可采取强制收回贷款，或通过督促程序收回银行贷款，在银行贷款通过
银行自身无法收回的时候，银行可通过司法途径收回贷款。
表1．3 借款展期协议书
一、本协议为原No_________________号借款合同（下称原合同）的借
款延期协议书。
二、展期理由：
三、原借款金额人民币（大写）_________￥________元。
四、展期借款金额人民币（大写）__________￥________元。
五、利率月息％。在协议履行中，如国家调整利率，按调整利率执行。
六、原借款期限：自_________年_____月_____日至____月____日止。现
展至________年____月____日止。
七、在展期内，借款方应主动归还借款。到期不还，不再重新展期，按
逾期贷款处理。
八、原合同为保证借款合同时，保证人必须提供认可证明。
借款方：（公章） 贷款方：保证方：（公章）
（公章或借款合同专用章）
法人代表：
（签字盖章）法人代表：法人代表：
（签字盖章）（签字盖章）
年月