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*保险费的负担=被保险人负担＋事业主（雇主）的负担
注：日本的年金制度可分成：（1）国民年金，是从20岁以上到未满60岁的国民加入的年金，也称为基础年金；（2）厚生年金，是由公司员工加入的福利制度，保险费由企业和员工各分担一半；（3）企业年金。
图1…19社会保险给付费用及国民负担的推算
“高负担时代”的可怕事实
2005年是日本政府转向高负担政策的一年。理由是2004年10月调高厚生年金保险费率，12月废除配偶特别扣除额（追加部分）原则；接着一进入2005年，又废除老年扣除额（收入扣除额50万日元）等65岁以上追加部分的扣除额，缩小住宅贷款减税比率，采纳实质增税政策，4月开始分阶段废除一定比率的减税，并调高国民年金的保险费。
此外，政府相关部分也将以2009年为目标，降低长期照顾保险的保险费征缴年龄，并预估2008年度调高消费税费。
到了那个时候，我们再回头看，一定会称“小泉剧场”疯狂的2005年为“高负担元年”。
不过，真正高负担时代的到来，毕竟还是以后的事。现在为了重振借款超过1000万亿日元的国家财政，日本必须先设法平衡国家财政基础收支。为此，政府和经济学者现在都认为必须调高消费税费。
国家财政基础收支是指扣除从岁出（一年中的总支出）中支付国债的本利之后，再从岁入（一年中的总收入）中扣除国债发行额所获得的收支。如果这一收支能够维持平衡，就表示国债发行余额不会再增加了。这是健全财政的第一步。
图1…20加重家庭负担的主要政策那么，消费税到底要提升到百分之多少，财政支出又要削减多少，才能够让国家财政基础收支获得平衡呢？如图1…21，假设政府的改革方案是公共投资每年都比前一年减少4％，其
为舒缓超紧缩财攻，让国家财政基础收支在2010年取得平衡，光消费税就要74万亿日元。
注：除去每年社会保险给付的政府负担部分。
图1…21国家财政基础收支的推算及取得平衡的必要负担他岁出也比前一年减少35％，2012年之前，分阶段将消费税提高到15％，那么2010年，就可让国家财政基础收支取得平衡。当然，消费税一提高，就会加重国民生活负担，到了2010年，光是消费税，政府就可以有74万亿日元的税收，也就是每一个国民平均负担为62万日元。之后如果要继续维持国家财政基础收支的平衡，估计20年后的消费税累计入库为560万亿日元，每一个国民的平均负担是470万日元。
然而假设政府为了兑现选举所开出的“支票”，没有一个过渡而立即改革的话，结果将更为悲惨。如果政府不提高消费税，又在2010之前逐年以18％的比例削减公共投资，2010年之后削减的比例为2％，而其他岁出部分也以逐年2％的比例减少，那么国家财政基础收支就只有恶化一途，到了2025年，国家财政基础收支甚至会跌至…34万亿日元。此后想要让国家财政基础收支恢复平衡就再也不可能了。
届时人民生活不下去，社会当然就会陷入混乱。最糟糕的“剧本”就是：年轻人拒付年金，不缴社会保险费，完全舍弃老年人；小巷中到处都是三餐不济的流浪老人，对将来不抱希望、丧失工作欲望的年轻人，铤而走险四下犯罪。日本极有可能因此成为一个荒废的国家。
不过，这是以现在的税制为前提所编写的剧本。如果政府相关部门能够不站在“征收”税金的立场，而以生活者的观点考虑“税制应该如何设置”的话，就能够自行找出根本的解决之策。
关于这点会在第六章详述。我个人倒是有个解决税金问题的方案。这不是奇策，而是应对新的社会构造、新的质的变化的方案。要想让经济摆脱长期衰退，必须从根本上改变既往的思维，不要以为只有增加上班族的负担，才能创造符合新世界、适用于新社会结构的征税制度。
中低阶层时代的对策
政府之前的错误对策所造成的损失已无法估计，但是一味懊悔也无济于事，问题是今后我们该怎么做。
一个中位数年龄超过50岁的社会，已失去年轻的活力，所以我们要进行变革只有从现在开始。回顾过往，可以发现在变革时代中活跃的人都是年轻人。不论是进行明治维新的人，还是第二次世界大战之后创建大企业的人，几乎都是从十几岁或二十几岁就开始崭露头角，到了三十岁左右即成气候，拥有一番成就。
但是看看今天的我们，在表现比较强势的汽车、家电等产业中的企业的高层，几乎见不到年轻人的影子。除了绰号“堀江Ａ梦”的活力门公司社长堀江贵文之外，几乎看不到企业注入年轻的活力。如果没有应对之策足以让这个国家的年轻人释放活力，日本就无法在结构上摆脱长期衰退。
以世界史的观点来看，日本的繁荣时代已经结束，崛起的是“金砖四国”［BRICs，巴西（Brazil）、俄罗斯（Russia）、印度（India）和中国（China），发音类似英文的砖块（brick）］，加上土耳其、越南、泰国等新兴国家（图1…22）。
一个个像昔日的日本一样有活力的国家将陆续登场，当日本优越的技术被快速模仿之后，日本要维持优势将越来越困难。这导致日本陷入长期衰退的困境，不过日本企业本身也有加速衰退的趋势。因为国内的年轻人才太少，优秀的人才都流失到国外企业、研究单位去了，结果使日本成了一个空壳子，无法让长期衰退的趋势踩刹车。
日本从2005年开始正式迈向自然人口减少的社会，如果长期衰退的趋势一直持续下去，日本极有可能沦为二流甚至三流的国家。
不过这是一种假设，前提是日本“无任何对策”。
我就有对策，所以我才能了解日本“长期衰退”的本质，同时注意到随着中产阶级社会崩溃而扩大的中低阶层，以及这群人带来的社会素质水平所发生的质的变化。为了让日本摆脱长期衰退，不单单只是改革税制，我对个人、企业及政府方面都有几套对策。从下一章起，我就会开始针对应对的具体方法，依次展开讨论。
图1…22主要新兴国家中位数年龄的变化及推算第
中低阶层时代的企业战略（1）
先知先觉者，赢家通吃
百货公司为何门可罗雀
中产阶级社会崩溃之后收入阶层呈现两极化的事实，也使市场发生了变化。其中占最多数的、年收入在600万日元左右的中低阶层，今后势必持续扩大成为市场的核心，这一点将严重影响企业的战略。
中低阶层时代来临的前兆，事实上已经开始在各经济统计表中露出蛛丝马迹。
从日本全国百货公司的营业额变化图表中，我们可以看到1991年的97万亿日元是营业收入的最高峰，此后即年年下滑，到了2004年，年营业额只有78万亿日元。也就是说，百货公司的年营业额减少了两成，大约2万亿日元（图２…１）。百货公司原本的主要顾客群是年收入超过千万日元的上层阶层，以及年收入在600万…1000万日元的中上阶层。换句话说，造成百货公司营业额低迷的最主要的原因，是中低阶层的顾客增加了，中上阶层的顾客却减少了。
图2…1日本全国百货公司营业额的变化
资料来源：日本百货公司协会收入差距的拉大虽然让上层阶层的收入增加了，但是能够真正满足上层阶层需求的高级百货商品却非常少。最具说服力的证据就是，在百货公司中，真正提高了市场占有率的只有关东的伊势丹百货公司及关西的阪急百货公司，其他则几乎都在惨淡经营。
更严重的是地方性的百货公司。2002年2月，从福冈历史悠久的老铺岩田屋百货公司加入伊势丹的体系开始，地方上有名的百货公司一个接一个被东京、大阪的百货公司收购。现在还值得收购的百货公司一个也不剩了。换句话说，地方性的百货公司成了当地经济的包袱。
但是这些百货公司却不知道，它们的营业额之所以会不断减少是结构变化所造成的，所以仍然在既有的经营战略延长线上，以重新装潢、不着边际的促销策略拼命挣扎，冥思苦想“真是搞不懂为什么营业额会一直下降”。2005年11月，百货公司的年平均营业额比前一年增加了4％，业界即期待从此业绩开始好转，但是事态并没有大家所想的那么简单。
美国Ｍ型社会的变迁
30年前美国曾经经历过迈入Ｍ型社会的结构变化，只要看看这一历程，即可了解百货公司的衰落乃是结构变化所造成的。
从美国零售业营业额排行的变化（图２…２）来看，1971年位列前十名的10家公司中，有8家是量贩店和超级市场，百货公司只有一家挤入榜内。而到了2003年，以经营折扣零售超市起家的沃尔玛排名第一，量贩店就只有西尔斯一家，而西尔斯也在2004年被凯玛特收购了。
为什么会有这么大的变化？简单来说就是以中产阶级为主要顾客群的量贩店没落了，以中低阶层为主要顾客群的折扣零售商店兴起了。美国零售业的荣枯盛衰，可以说是社会结构迈入Ｍ型之后的必然趋势。
以中产阶级为主要顾客群的主要量贩店，随着中产阶级的崩溃开始没落，以中低阶层为主要顾客群的折扣超市顺势抬头。
图2…2美国零售业的营业额排行变化现在相同的状况也开始在日本发生了。
根据