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①违反规定为存款人多头开立银行结算账户
②明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。
（2）银行在银行结算账户的使用中，如果有下列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
①提供虚假开户申请资料，欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户
②开立或撤销单位银行结算账户时，未按规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行
③违反规定办理个人银行结算账户转账结算
④为储蓄账户办理转账结算
⑤违反规定为存款人支付现金或办理现金存入
⑥超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。
第三节 票据结算
一、票据概述
（一）票据的概念
票据，是指出票人依法签发的，由自己或委托他人在见票时或者指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的一种有价证券。票据一词，有广义和狭义之分。我国《票据法》所指的票据是狭义的票据，即包括汇票、本票和支票三种。
票据作为一种有价证券，与其他有价证券相比，具有自己的特征，主要是：
1。票据是完全有价证券；票据权利的产生、转让和行使与票据是密不可分的。
2。票据是金钱证券；是以支付一定金额为目的的。
3。票据是流通证券；票据权利的转让可以通过直接交付票据或背书的方式行使。
4。票据是文义证券；票据权利内容以及与票据有关的一切事项均以票据上记载的文字为准。
5。票据是无因证券；只要票据的权利人持有票据就可享有票据上的权利，不必对取得票据的原因负证明责任。
6。票据是要式证券；票据的制作、记载事项只有按照法定的方式行使，方可产生票据效力。
（二）票据行为
票据行为，是指票据关系的当事人为发生、变更、消灭票据关系而进行的要式法律行为，包括出票、背书、承兑、保证等。其成立必须符合以下几个条件：
1。行为人必须具有从事票据行为的能力
2。行为人的意思表示必须真实或无缺陷
3。票据行为的内容必须符合法律、法规的规定
4。票据行为必须符合法定形式。
（三）票据权利
票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，该权利包括付款请求权和追索权。
付款请求权是票据上的主权利（第一顺序权利），追索权是票据上的附条件权利（第二顺序权利），当付款请求权不能使实现（也就是遭到拒绝）才可以行使追索权。
二、汇票
（一）汇票的概念和种类
汇票，是指出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
汇票有以下特征：
（1）汇票有三个基本当事人，即出票人、付款人和收款人。
（2）汇票是由出票人委托他人支付的票据，是一种委付证券。
（3）汇票既可以是见票即付，也可以是约期付款。
（4）汇票是付款人无条件支付票据金额给持票人的票据。
汇票可以按不同的标准进行划分，通常主要分为：
（1）根据出票人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票。
（2）根据付款期限的不同，汇票可分为即期汇票（银行汇票）和远期汇票。注意：未记载付款日期的商业汇票视同即期汇票。
（二）银行汇票
1。银行汇票的定义
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票是一种即期汇票，又是一种记名汇票。银行汇票的出票银行为该票据的付款人。
2。银行汇票的使用范围
单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填写“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。现金银行汇票仅限于银行汇票的申请人和收款人为个人，且必须交存现金，才可以办理。
没有填明“现金”字样的银行汇票收款人，如果需要支取现金，应由代理付款银行根据现金管理规定审查支付。
3。银行汇票的记载事项
签发银行汇票必须记载下列事项：①表明“银行汇票”的字样；②无条件支付的承诺；③出票金额；④付款人名称；⑤收款人名称；⑥出票日期；⑦出票人签章。
4。银行汇票的提示付款期限
银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行）不予受理，只能由持票人持汇票向出票银行提示付款。
银行汇票的有效期限是自出票日起2年内。
5。银行汇票的办理和使用要求
（1）出票
①出票的概念。出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。可见，出票应当包括两个行为：一是出票人依照《票据法》的规定作成票据，即在原始票据上记载法定事项并签章；二是交付票据，即将依法作成的票据交付给他人占有。
②出票的效力。出票人依照《票据法》的规定完成出票行为后，即产生票据上的效力，形成票据权利义务关系，这一关系因汇票当事人地位的不同而有所不同。
第一，对收款人的效力。收款人取得出票人签发的票据后，就取得了票据权利。
第二，对付款人的效力。付款是付款人的一项权限。出票人的出票行为并不意味着付款人能因此而承担付款的义务。
第三，对出票人的效力。出票人的出票行为是委托他人付款，这就必须保证该付款得以实现。如果持票人依法请求付款时，而付款人不予付款，出票人就应该向持票人承担票据责任。
（2）背书
①背书的概念。背书，是指持票人在票据的背面或者粘单上记载有关事项并签章，将票据权利转让给他人的一种票据行为。
根据《票据法》的规定：“以背书转让的汇票，背书应当连续。”
②背书的记载事项。背书是一种要式行为，其记载的事项必须符合法律规定。根据《票据法》规定，背书记载的事项包括：
第一，背书人签章。背书人签章是背书的绝对记载事项。
第二，被背书人的名称。被背书人的名称也是背书的绝对记载事项。
第三，背书日期。背书日期是背书的相对记载事项。
③背书不得记载的事项：
第一，附有条件的背书。附有条件的背书是指背书人在背书时，记载一定的条件，以限制或者影响背书的效力。根据规定，汇票背书是附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。
第二，部分背书。部分背书，是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。部分背书无效。
④禁止背书。禁止背书，是指出票人或背书人在票据上记载“不得转让”等类似文句，以禁止票据权利的转让。
第一，出票人的禁止背书。出票人的禁止背书应记载在汇票的正面。
第二，背书人的禁止背书。背书人的禁止背书应记载在汇票的背面。
（3）承兑
①承兑的概念。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是商业汇票特有的制度。
②提示承兑。提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。持票人应当在提示承兑期限内向付款人提示承兑。关于提示承兑的期限，因汇票付款日期的形式不同而有所不同。
（1）定日付款和出票后定期付款汇票的提示承兑期限。
（2）见票后定期付款汇票的提示承兑期限。
另外，银行汇票是见票即付的汇票，则无需提示承兑。
③承兑的效力。付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，而这种责任是付款人的一种绝对无条件的责任，并不因持票人未在法定期限提示付款而解除。承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。
（4）保证
①保证的概念。保证是指票据债务人以外的第三人，为担保票据债务的履行所作的一种附属票据行为。
②保证的效力：
第一，保证人对合法取得汇票的持票人所享有的票据权利，承担保证责任。
第二，保证人的保证责任是连带责任，保证人与被保证人在票据债务的履行上处于同一地位，保证人并不享有先诉抗辩权。
第三，保证人的保证责任不限于确定的票据债务人，凡对被保证的票据债务人享有权利的一切票据权利人，均可依该保证向保证人主张权利。
第四，保证人履行债务后即解除自己和被保证人及其后手票据债务人的票据责任，并产生对票据保证人的代位权。
（5）付款
①付款的概念。付款是指付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为。
②付款期限。银行汇票属于见票即付的汇票，不存在付款期限的问题。
见票即付的汇票不存在付款期限。商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。
定日付款的汇票付款期限自出票之日起计算，并在汇票上记载具体到期日。
出票后定期付款的汇票付款期限自出票之日起按月计算，并在汇票上记载。
见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑之日起按月计算，并在汇票上记载。
③付款提示。付款提示是指持票人向付款人或承兑人出示票据，请求其付款的行为。根据规定，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示付款。